+7 (499) 653-60-72 Доб. 417Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 929Санкт-Петербург и область

Доход в бухучете по договору дарения

Бухучет и отчетность Для дарения сотруднику предприятия в связи с его выходом на пенсию был приобретен подарок на сумму 6650 рублей был составлен договор дарения. Подарок был приобретен подотчетным лицом, который предоставил чек ККМ и товарный чек. В налоговом учете затраты на подарок в расходы не приняты. Как правильно отразить в бухгалтерском учете данную сумму?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Общие положения Согласно п. Активы, полученные безвозмездно, в том числе по договору дарения, являются прочими доходами организации п.

Доход в бухучете по договору дарения

Бухучет и отчетность Для дарения сотруднику предприятия в связи с его выходом на пенсию был приобретен подарок на сумму 6650 рублей был составлен договор дарения. Подарок был приобретен подотчетным лицом, который предоставил чек ККМ и товарный чек. В налоговом учете затраты на подарок в расходы не приняты. Как правильно отразить в бухгалтерском учете данную сумму?

Для дарения сотруднику предприятия в связи с его выходом на пенсию был приобретен подарок на сумму 6650 рублей был составлен договор дарения. Операции по приобретению и передаче подарка в рассматриваемой ситуации отражаются в порядке, изложенном ниже. Обоснование вывода: Гражданско-правовые аспекты Согласно ч. Если передача подарка не является составной частью заработной платы, поскольку не предусмотрена трудовым, коллективным договорами, какими-либо локальными нормативными актами организации, то она может быть оформлена договором дарения.

По договору дарения одна сторона даритель безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне одаряемому вещь в собственность либо имущественное право требование к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом п. В случае, когда дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает 3000 руб.

НДС Передача права собственности на товары на безвозмездной основе в частности, по договору дарения признается объектом налогообложения НДС пп.

Налоговая база по НДС в этом случае в соответствии с п. По общему правилу при реализации товаров в том числе на безвозмездной основе организация не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара, обязана выставить счет-фактуру п.

В то же время, поскольку в рассматриваемой ситуации одаряемый - физическое лицо плательщиком НДС не является, счет-фактура может не составляться при наличии письменного согласия на это сторон сделки пп. При этом суммы НДС, предъявленного продавцами подарков при их приобретении, организация вправе принять к вычету согласно п.

В соответствии с п. ВАС РФ в постановлении от 13. Вычеты могут предоставляться и на основании иных документов, подтверждающих уплату данного налога продавцу исполнителю работ или услуг. По данному вопросу смотрите материал: Вопрос : Работники подотчетные лица АО приобретают за наличный расчет товары для производственных нужд. Счет-фактура отсутствует. Работники подотчетные лица покупают железнодорожные билеты, авиабилеты. Кроме цены на билет, в документах отдельным пунктом прописан сервисный сбор за услуги по приобретению билетов поставщика.

Счет-фактура не представляется. НДФЛ Согласно п. Согласно ст. Таким образом, стоимость подарка, безвозмездно полученного работником от организации, признается его доходом в натуральной форме и облагается НДФЛ смотрите также письмо Минфина России от 12. Налоговая база по НДФЛ определяется как стоимость переданного имущества, исчисленная исходя из цены, определяемой в порядке, аналогичном предусмотренному ст. Пунктом 2 ст. Таким образом, при вручении подарков работникам организация признается налоговым агентом.

При выплате налогоплательщику дохода в натуральной форме удержание исчисленной суммы НДФЛ производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых им налогоплательщику в денежной форме.

Если организация не имеет возможности удержать НДФЛ, то необходимо руководствоваться п. При невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму НДФЛ налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.

Налогоплательщики, получившие доходы, сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы в порядке, установленном п. Налоговые агенты по НДФЛ представляют в налоговый орган по месту своего учета за год сведения о выплаченных ими физическим лицам доходах и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему РФ за этот налоговый период налогов ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица", утвержденной приказом ФНС России от 30.

В отношении стоимости подарков указывается код дохода 2720. Данному коду дохода соответствует код вычета 501 в пределах 4000 рублей. Страховые взносы Для организаций и индивидуальных предпринимателей объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования п.

Не относятся к объекту обложения страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения физлицам, перечисленные в п. Так, не признаются объектом обложения страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество имущественные права , и договоров, связанных с передачей в пользование имущества имущественных прав , за исключением договоров авторского заказа, договоров об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательских лицензионных договоров, лицензионных договоров о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства п.

Таким образом, если подарок передается работнику по договору дарения, заключенному в письменной форме, то независимо от стоимости подарка объекта обложения страховыми взносами не возникает, поскольку его вручение происходит не по основаниям, перечисленным в п.

Перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами для плательщиков, осуществляющих выплаты в пользу физических лиц, установлен ст. Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний В соответствии со ст. При этом база для начисления страховых взносов определяется как сумма вышеуказанных выплат и иных вознаграждений, начисленных страхователями в пользу застрахованных, за исключением сумм, указанных в ст. Стоимость подарков, полученных работниками от своих работодателей, в ст.

По нашему мнению, взносы на страхование от НС и ПЗ на стоимость подарков не начисляются, так как в этом случае подарки выдаются не в рамках трудовых отношений с работником, а в рамках заключенного с ним гражданско-правового договора, предметом которого не является выполнение работ, оказание услуг, к тому же не предусматривающего уплату взносов на страхование от НС и ПЗ.

Подобные выводы отражены в судебной практике смотрите постановления ФАС Поволжского округа от 13. Бухгалтерский учет При безвозмездной передаче ТМЦ увеличения экономических выгод у организации не происходит, соответственно, дохода в бухгалтерском учете не возникает п. Затраты на приобретение подарков признаются в бухгалтерском учете в качестве прочих расходов на основании п. Сумма НДС, начисленная организацией при безвозмездной передаче подарка, является прочим расходом на основании п.

Поскольку ТМЦ приобретается специально для дарения работнику, то стоимость данного подарка на счетах учета ТМЦ 10 "Материалы", 41 "Товары" не отражается. Существует точка зрения, согласно которой стоимость приобретенных подарков в бухгалтерском учете предварительно отражается на счете 41 или счете 10. При передаче подарков работникам стоимость подарков списывается в дебет счета 91, так как расходы на подарки не связаны с производством и реализацией товаров, работ, услуг.

Однако, на наш взгляд, ценности, приобретенные организацией специально для вручения в качестве подарков работникам членам их семей , не могут рассматриваться в качестве актива организации и учитываться в составе материально-производственных запасов материалов, товаров , так как они не предназначены для использования в производстве продукции или для продажи, и не будут приносить организации экономические выгоды доход в будущем п.

С учётом изложенного в бухгалтерском учёте организации следует произвести следующие записи. При приобретении подарка: Дебет 91, субсчет "Прочие расходы" Кредит 71 - отражена стоимость подарка в составе прочих расходов и уменьшение задолженности по расчетам с работниками по суммам, выданным им под отчет на административно-хозяйственные и операционные расходы. Дебет 19 Кредит 71 - учтен НДС со стоимости подарка. Рекомендуем ознакомиться с материалом: - Энциклопедия решений.

Учет подарков работникам. Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Договор дарения

Безвозмездность предполагает отсутствие в таких договорах условий об оплате передаваемого имущества и других встречных обязательств со стороны одаряемого. Предметом дарения может выступать разного рода имущество, к которому относятся и основные средства. Важно Дарение основных средств в обязательном порядке подлежит надлежащему оформлению в бухгалтерском учете учреждений, являющихся сторонами договора. Передающее лицо оформляет их выбытие списание , а принимающее — поступление приход.

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ДАРЕНИЯ: ТОВАРЫ, МАТЕРИАЛЫ, ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ЦЕННЫЕ БУМАГИ

Именно в определенности целевого назначения предмета договора пожертвования заключается отличие между данным договором и договором дарения. Сторонами договора о пожертвовании являются те же лица, которые могут быть сторонами договора дарения. Единственной особенностью является только то, что предпринимательским обществам для заключения договоров пожертвования не обязательно указывать об этом в учредительных документах предприятия ч. Договор о пожертвовании считается заключенным с момента принятия пожертвования.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налогообложение по договору дарения. Часть 1

При встречной передачи вещи или имущества договор не признается дарением. Одаряемое лицо вправе отказаться от принятия дара. Договор дарения недвижимого имущества подлежит государственной регистрации. Договор дарения должен быть составлен в письменной форме, если: - дарителем является юридическое лицо и стоимость дара более 3 тысяч рублей; - договор содержит обещания дарения в будущем. Дарение между коммерческими организациями подарков дороже 3 тыс.

По договору дарения одна сторона даритель безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне одаряемому вещь в собственность либо имущественное право требование к себе или третьему лицу, либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом п.

В статье рассмотрены порядок отражения в бухгалтерском учете операций дарения материальных ценностей, товаров, денежных средств и ценных бумаг. Общие положения Согласно п. Активы, полученные безвозмездно, в том числе по договору дарения, являются прочими доходами организации п.

1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0 - Безвозмездное поступление объекта основных средств

Прощенный долг работнику: как отразить в бухучете Получение основных средств безвозмездно "По договору дарения одна сторона даритель безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне одаряемому вещь в собственность" ст. Если в качестве дарителя движимого имущества выступает юридическое лицо и стоимость предмета дарения превышает пять минимальных размеров оплаты труда, п. Договор дарения недвижимого имущества в соответствии со ст. Порядок регистрации установлен Федеральным законом от 21 июля г.

.

Дарение основных средств и бухгалтерские проводки

.

Вы точно человек?

.

Безвозмездная передача имущества по договору Дарения . Таким образом, признание дохода в бухгалтерском учете по.

Учет по договору дарения

.

Бухгалтерский учет дарения

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Доходы организации. Виды доходов
Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Федот

    Браво, ваша мысль пригодится